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湖北美术学院中层领导干部经济责任审计实施细则
发布时间:2018-11-21 来源:审计处 点击次数:

                                                

                                   第一章 总则
        第一条 为健全和完善经济责任审计制度,规范经济责任审 计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部 和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32 号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规 定实施细则》(审经责发〔2014〕102 号)和有关法律法规,以及 干部管理监督的有关规定,结合学校实际制定本细则。
        第二条 本细则所称经济责任审计,是指审计部门依法依规 对学校各单位、机关各部门主要领导干部经济责任履行情况进 行监督、评价和鉴证的行为。

        第三条 经济责任审计的主要目的是通过促进领导干部来 推动部门的科学、规范发展,以领导干部任职期间部门财务收 支等有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导 干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力 的制约和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作。对于促进我 校依法行政、依法治教,促进教育事业科学发展具有重要的意 义。

        第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受 审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合, 校内负有经济责任、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。

                                第二章 审计对象

        第五条 学校内部各单位经济责任审计的对象,为学校各单 位、机关各部门行政正职领导干部,包括主持工作一年以上的 副职领导干部。 (一)学校机关各部门的经济责任审计的对象是部长、处 长、主任。 (二)学校各单位的经济责任审计的对象是院长(系主任)。 (三)校办企业的经济责任审计的对象是经济责任人。

        第六条 根据干部管理权限,经济责任审计对象由党委指示 或校党委组织部门提出书面审计委托,审计部门组织实施。 第三章 审计内容

        第七条 根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况,结 合部门实际,依法依规确定审计内容。在实施审计时,应当充 分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等 因素,准确把握审计重点。 第八条 学校中层领导干部经济责任审计的主要内容:
        (一) 学校中层行政领导干部经济责任审计的主要内容:
        1、遵守有关法律法规和财经纪律情况;
        2、有关履职尽责目标责任制完成情况;

        3、重大经济决策情况;

        4、本单位(部门)预算执行和其他财政、财务收支的真实、 合法和效益情况;对专项经费的管理情况;

        5、国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

        6、重要项目的投资、建设和管理情况;
        7、有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行 情况,以及厉行节约反对浪费情况;

        8、贯彻落实学校党委会、院长办公会及其他会议有关决议、决定情况;

        9、履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人 遵守有关廉洁从政规定情况;

        10、对以往审计中发现问题的整改情况;

        11、其他需要审计的内容。

        (二)校办企业经济责任人审计的主要内容:

        1、遵守有关法律法规和财经纪律;

        2、企业发展战略的制定和执行,推动企业可持续发展情况;

        3、有关目标任务完成情况;

        4、重大经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无 重大失误等情况;

        5、公司的资产、负债、所有者权益状况及经营成果是否真 实,有无虚盈实亏、潜亏挂账等弄虚作假情况,财务会计信息 是否真实准确的情况;

        6、国有资产的安全完整及保值增值和投资收益上缴情况;

        7、重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

        8、企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、 业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行 情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况;  

        9、履行有关党风廉政建设主体责任情况,以及本人遵守有 关廉洁从业规定情况;

        10、对以往审计中发现问题的整改情况;

        11、其他需要审计的内容。

                                      第四章 审计评价

        第九条 依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等 规定,结合部门的实际情况,根据审计查证或者认定的事实, 客观公正、实事求是地进行审计评价。审计评价应当有充分的 审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分 的事项不作评价,可以作为审计报告的说明事项。

        第十条 审计评价与审计内容相统一。一般包括领导干部任 职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

        第十一条 审计评价重点关注与领导干部履行经济责任有 关的管理和决策等活动的合法、真实和效益,关注任期内财务 收支、资产管理等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的 问题。

        第十二条 审计评价综合运用多种方法,包括进行纵向和横 向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化 分析、将领导干部履行经济责任的行为或事项置于相关环境中 加以分析等。

        第十三条 审计评价的依据一般包括:

         (一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规 和规范性文件;

         (二)有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

         (三)领导干部所在单位职责分工,有关会议记录、纪要、决 议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效 目标;

         (四)国家和学校统一的财政财务管理制度;

         (五)有关职能部门、主管部门发布的相关统计数据、考核结 果和评价意见;
       (六)历次审计、检查结果和意见;

        (七)其他依据。

        第十四条 根据审计内容和审计评价的需要,选择设定评价 指标,将定性评价与定量指标相结合。结合实际情况,选择确 定评价标准,衡量领导干部履行经济责任的程度。对同一类别、 同一层级领导干部履行经济责任情况的评价标准,应当具有一 致性和可比性。

        第十五条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按 照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事 项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签 批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依 规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。 对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追 究建议。
        第十六条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接 责任的,具体包括以下情形:
        (一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规 定、单位内部管理规定的;

        (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律 法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

        (三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程 序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成国有资 产(资源) 、学校利益重大损失以及造成恶劣或严重社会影响 等后果的;

        (四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在 多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国有资产(资源) 、学 校利益重大损失以及造成恶劣或严重社会影响等后果的;

        (五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作 为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者 应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策 且决策不当或者决策失误造成国有资产(资源) 、学校利益重 大损失以及造成恶劣或严重社会影响等后果的;

        (六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。
        第十七条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主 管责任的,具体包括以下情形:
         (一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工 作,不履行或者不正确履行经济责任的;

        (二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其 他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织 实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家资 产、学校利益损失等后果的;

         (三)疏于监管,致使所在部门发生重大违纪违法问题或者造 成重大损失浪费等后果的;

         (四)其他应当承担主管责任的情形。
        第十八条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担的 领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对 其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当 承担的责任。
        第十九条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应 当承担的责任,审计部门可以以适当方式向学校党委组织部提 供相关情况。

                                      第五章 审计报告

          第二十条 审计项目组实施经济责任审计后,按照相关规 定,出具经济责任审计报告,经审计部门审核后,书面征求被 审计领导干部及其所在单位的意见。 审计部门也可根据需要,同时征求有关校领导、学校审计 工作领导小组有关成员单位意见。     

         第二十一条 审计项目组针对被审计领导干部及其所在单 位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的 修改,连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报送 审计部门。

        第二十二条 审计部门按照规定程序对审计项目组的审计 报告进行审定,经审计部门负责人签发后,连同被审计领导干 部及其所在单位的书面反馈意见、审计小组对反馈意见的核实 情况及对审计报告的修改处理意见,一并报学校领导审批。

        第二十三条 审计部门向学校党委组织部提供最终审计报 告和审计结果报告,学校党委组织部将审计报告送达被审计领 导干部和其所在单位。 第二十四条 经济责任审计报告的内容主要包括:

         (一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审 计领导干部所在部门的基本情况、被审计领导干部的任职及分 工情况等;

         (二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以 往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等;
         (三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问 题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依 据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已 经整改的,可以包括有关整改情况;

        (四)审计建议;

        (五)其他必要的内容。

        审计发现的违纪违法问题线索,可以经审计工作领导小组 组长批准后,直接移交学校纪检监察机构,不在审计报告中反 映。

        第二十五条 审计报告,是指审计部门在经济责任审计报告 的基础上,精简提炼形成的提交党委组织部的反映审计结果的 报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的 主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议。 第六章 审计结果运用

        第二十六条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和 奖惩的重要依据。学校应当逐步健全经济责任审计情况通报、 责任追究、整改落实、结果公告等制度。

        第二十七条 学校纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:

        (一)依纪依法受理审计移送的案件线索;

        (二)依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;

        (三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进 行研究;

        (四)以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。

         第二十八条 学校党委组织部在审计结果运用中的主要职责:
        (一)根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干 部管理监督体系;

        (二)根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有 关人员作出处理;

        (三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档 案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据; 审计 报告中反映的各方面的问题,送达有关职能部门,推动职能部 门改进工作

        (四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现 问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述 廉的重要内容;

        (五)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进 行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考 依据;

        (六)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计部门。

        第二十九条 学校审计部门在审计结果运用中的主要职责:

        (一)对审计中发现的相关单位违反国家规定的财政收支、财 务收支行为,依法依规提出整改建议;对审计中发现的需要移 送处理的事项,区分情况依法依规移送校纪委以及其他有管辖 权的机构进行处理;

        (二)根据党委组织部的要求,以适当方式向其提供审计结果 以及与审计项目有关的其他情况;

        (三)协助和配合党委组织部等部门落实、查处与审计项目有 关的问题和事项;

        (四)按照有关规定,在一定范围内通报审计结果;

        (五)对审计发现问题的整改情况进行监督检查;
        (六)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议, 以综合报告、专题报告等提交学校。

        第三十条 学校人事处在审计结果运用中的主要职责:

        (一)根据有关规定,在职责范围内办理对被审计中层领导干 部和有关人员的考核、奖惩等相关事宜;

        (二)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进 行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考 依据;

         (三)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计部门。

        第三十一条 有关主管部门在审计结果运用中的主要职责:

         (一)对审计移送的违法违规问题,在职责范围内依法依规作 出处理处罚;
         (二)督促、配合被审计单位落实审计建议和整改要求,在对 校内单位管理和监督中有效运用审计结果;
         (三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进 行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依 据;
        (四)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计部门。
        第三十二条 被审计中层领导干部及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:

         (一)在党政联席会或者部门员工会议等适当范围内通报审 计结果和整改要求,及时制定整改方案,认真进行整改,在规 定时间内将整改结果书面报告审计部门、党委组织部;

        (二) 在党政联席会或者部门员工会议等适当范围内公告整 改结果;
        (三)对审计处理、处罚决定,应当在法定期限内执行完毕, 并将执行情况书面报告审计处;

        (四)根据审计结果反映出的问题,落实有关责任人员的责 任,采取相应的处理措施;

        (五)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。
                                     第七章 组织领导和审计实施
        第三十三条 学校经济责任审计工作由学校中层领导干部经 济责任审计领导小组领导。
        第三十四条 审计部门应当向学校组织部门提出下一年度经 济责任审计计划的初步建议。学校组织部门根据审计部门的初步 建议,提出下一年度的委托审计建议。
        第三十五条 审计工作领导小组办公室对审计项目建议进行 研究,提出经济责任审计计划草案,由审计部门报审计工作领导 小组批准后,纳入审计部门年度审计工作计划并委托社会审计机 构组织实施。
       第三十六条 审计部门需探索和推行经济责任审计与其他专 业审计相结合的组织方式,有效利用以往审计成果和校内外有关 部门的监督检查结果。
        第三十七条 审计部门实施经济责任审计时,可以提请校内 有关单位协助,有关单位应当予以支持,并及时提供有关资料和 信息。
        第三十八条 在经济责任审计项目实施过程中,遇有被审计 领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡 等特殊情况,以及不宜再继续进行经济责任审计的其他情形的,审计部门报审计工作领导小组批准,或者根据党委、行政、党委 组织部的要求,可以中止或者终止审计项目。
                                            第八章 附则
        第三十九条 对本细则未涉及的其他有关单位和个人在经济 责任审计中的职责、权限、法律责任等,根据《中华人民共和国 审计法》、 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计 规定》 (中办发〔2010〕32 号) 、 《党政主要领导干部和国有企业 领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发[2014]102 号) 和有关法律法规执行
        第四十条 本细则由学校中层领导干部经济责任审计领导小 组负责解释。
        第四十一条 本细则自发布之日起施行。《湖北美术学院党 政领导干部任期经济责任审计实施办法》(湖美纪字﹝2011﹞1 号)同时废止。

 

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